F i r m a A u d y t o r s k a
“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .
ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków
tel. 601 414 229
Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości
NIP:676-007-69-92
Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie
XI Wydział Gospodarczy KRS
Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci
www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl
SPRAWOZDANIE Z BADANIA
sprawozdania finansowego
za 2025 rok
MOJ SPÓŁKA AKCYJNA
ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice
Kraków 2026 rok
2
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:
MOJ SPÓŁKA AKCYJNA
ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice
KRS 0000266718, REGON 273548901,
NIP 6342139773
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego firmy MOJ S.A. z siedzibą
w Katowicach przy ul. Tokarskiej 6, („Spółka”) na które składają się :
• Bilans na dzień 31.12.2025 roku, który po stronie aktywów
i pasywów zamyka się sumą: 82 465 209,75 zł.
• Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku
wykazujący zysk netto w kwocie: 1 831 438,88 zł.
• zestawienie zmian w kapitale własnym i rachunek przepływów pieniężnych,
• informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego
i dodatkowe informacje i objaśnienia.
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia
2025 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony
w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dn. 29 września 1994 r.
o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) oraz
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa
o rachunkowości” – tj. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).,
c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa
i postanowieniami statutu spółki MOJ S.A.
3
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy
dnia 13 kwietnia 2026 r.
Objaśnienie ze zwróceniem uwagi
Zwracamy uwagę na notę nr 43 informacji dodatkowej do rocznego sprawozdania finansowego, w
której opisano toczące się postępowania sądowe, podatkowe oraz administracyjne a w szczególności nie
zakończone decyzjami kontrole podatkowe.
1. W dniu 20.06.2016 r. w Spółce I Śląski Urząd Skarbowy w Sosnowcu rozpoczął kontrolę
w zakresie: prawidłowości wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa
podatkowego dotyczącą podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r.
W dniu 11.01.2017 r. Spółka otrzymała Protokół Kontroli Podatkowej, do którego złożyła
zastrzeżenia oraz złożyła odpowiednie korekty. Sporna kwota podatku VAT opiewała na kwotę
3 369 159,43 zł. W dniu 09.02.2017 r. Spółka otrzymała zawiadomienie z Urzędu, że
zastrzeżenia nie zostały uwzględnione. Spółka otrzymała decyzję nieostateczną z dnia
13.08.2021 r. Naczelnika I Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określającą wysokość
podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r. w wysokości 3 302 355 zł. Od
decyzji Spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Spółka
otrzymała postanowienie z dnia 10.11.2021 r. Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w
Katowicach o terminie załatwienia sprawy do dnia 24.03.2022 r., a następnie Postanowienie z
dn. 21.03.2022 r. o wyznaczeniu nowego terminu załatwienia sprawy do 24.06.2022 r. Ponadto
w lipcu 2017 r. powiadomiono Spółkę o rozszerzeniu kontrolowanego okresu do marca 2015 r.
a we wrześniu 2019 r. o kolejnym rozszerzeniu kontroli do czerwca 2016 roku. W dniach 18 i
23 marca 2021 r. Zarząd otrzymał dwie decyzje nieostateczne Naczelnika Śląskiego Urzędu
Celno-Skarbowego w Katowicach w której zostały określone wysokości naliczonego podatku
od towarów i usług za okresy X, XI, XII 2014r. oraz I, II, III 2015r., wskutek czego sporna
kwota VAT wynosi kolejno za 4 kwartał 2014 r. - 1 041 743 zł a za 1 kwartał 2015 r. - 904 376
zł, od których Spółka złożyła odwołania w terminie ustawowym. Dnia 31.05.2023 r. Dyrektor
Izby Administracji Skarbowej w Katowicach wydał decyzję w sprawie, w której utrzymał w
mocy decyzję Organu I stopnia. Spółka wniosła skargę na tą decyzję. Dnia 13 września 2023
r. wysłano do WSA w Gliwicach pismo stanowiące replikę na odpowiedź Organu na
skargę, w której Organ wskazał odmienną wartość przedmiotu zaskarżenia. Spółka złożyła
skargę na decyzję do WSA w Gliwicach – termin rozprawy 14.08.2024 r. – Sąd
wyrokiem uchylił ww. decyzję Organu z dnia 31 maja 2023 r. oraz orzekł o kosztach
postępowania. Dnia 16 października 2024r. Spółka otrzymała odpis skargi kasacyjnej Organu
wniesionej od wyroku WSA w Gliwicach z 14 sierpnia 2024r. a 25 października 2024 r.
4
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
kancelaria wniosła odpowiedź na skargę kasacyjną Organu. Obecnie oczekuje się na
wyznaczenie terminu posiedzenia przez NSA.
2. W zakresie kontrolowanych okresów: X-XII 2014r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika
Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 r. określającą
wysokość zobowiązania podatkowego VAT w kwocie 1 041 743 zł. Decyzja została wydana w
następstwie rozpoznania odwołania Spółki. W marcu 2022 r. złożono skargę do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na ww. decyzję. W grudniu 2022 r.
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił zaskarżoną
decyzję. Dnia 24 marca 2023 r otrzymano odpis skargi kasacyjnej Organu wniesionej od
wyroku WSA w Gliwicach z 22 grudnia 2022r. 5 kwietnia 2023r kancelaria wniosła
odpowiedź na skargę kasacyjną Organu. Dnia 17 stycznia 2024 r. Naczelny Sąd
Administracyjny w sprawie o sygn.. akt I FSK 754/23 oddalił skargę kasacyjną Organu
oraz zasądził od Organu na rzecz MOJ kwotę 5.400,00 zł tytułem zwrotu kosztów
zastępstwa procesowego. Wydane w sprawie orzeczenie jest prawomocne. Dnia 31 lipca
2024 r. otrzymano decyzję Naczelnika Śląskiego urzędu Celno-Skarbowego w
Katowicach z 26 lipca 2024 r na mocy której uchylono w całości zaskarżoną decyzję i
umorzono postępowanie w sprawie. Decyzja jest ostateczna i prawomocna..
3. W zakresie kontrolowanych okresów z I kwartału 2015 r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika
Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26.07.2022 r. Decyzja została
wydana w następstwie rozpoznania odwołania Spółki i jest decyzją rozstrzygającą sprawę w
drugiej instancji określającą wysokość zobowiązania podatkowego na kwotę 904 376 zł.
Spółka złożyła na powyższą decyzję skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego
w Gliwicach, który natomiast postanowił odroczyć termin rozprawy do czasu wyroku w sprawie
rozliczeń za 4 kwartał 2014 roku. Postanowienie o zawieszeniu postępowania sądowego
wydano 16.03.2023 r. Dnia 7 maja 2024 r Wojewódzki Sąd Administacyjny w Gliwicach
wydał wyrok w którym uchylił zaskarżoną decyzję oraz zasądził od Naczelnika Śląskiego
Urzędu Celno- Skarbowego w Katowicach na rzecz strony skarżącej kwotę 19.861 zł. Dnia 2
września 2024 r. otrzymano decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w
Katowicach z 30 sierpnia 2024r. uchylająca w całości zaskarżoną decyzję i umarzającą
postępowanie w sprawie. Decyzja jest ostateczna w postępowaniu podatkowym i jest
prawomocna. Postępowanie zakończono.
4. W zakresie kontrolowanych okresów: maj - grudzień 2015 r., styczeń – marzec oraz maj 2016 r.
Spółka otrzymała 30.05.2022 r. wyniki kontroli z dnia 25.05.2022 r., do których 13.06.2022 r.
zostały wysłane do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach uwagi. W
5
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
dniu 5.09.2022 r. Organ wydał postanowienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w
postępowanie podatkowe. Dnia 28.02.2023 r. Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego
w Katowicach wydał decyzję w której określił zobowiązanie podatkowe za okres maj –
grudzień 2015 r. w kwocie 3 051 744,00 zł oraz za okres styczeń – marzec oraz maj 2016 r. w
kwocie 793 949,00 zł. W dniu 17.03.2023 r. wniesiono odwołanie od ww. decyzji. W dniu
25.07.2023 r. oraz 2.08.2023 r. Organ podatkowy wydał decyzje, w których utrzymał w mocy
poprzednie decyzje dotyczące odpowiednio okresów maj - grudzień 2015 r. oraz styczeń –
marzec oraz maj 2016 r. Spółka wniosła skargi na ww. decyzje do Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Gliwicach w dniu 24.08.2023 r. Wyrokiem z 30 września 2024 r. Sąd
uchylił ww. decyzje oraz oddalił skargę MOJ w pozostałym zakresie, dotyczącym
zobowiązania podatkowego za maj 2015 r., a także orzekł o kosztach postępowania. 21
listopada 2024 r. Spółka wniosła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego w
zakresie w którym doszło do oddalenia skargi. Organ złożył pisemną odpowiedź na skargę
kasacyjną. Obecnie oczekuje się na podjęcie czynności przez NSA. Odnośnie kontroli celno-
skarbowej w przedmiocie zobowiązań podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług
(VAT) za miesiące styczeń - marzec 2016 r. oraz maj 2016, dnia 30 czerwca 2025 r., Naczelnik
Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach, po ponownym przeanalizowaniu sprawy,
wydał decyzję w sprawie na mocy której utrzymał w mocy swoją poprzednią decyzję. Kwota
spornego podatku VAT wynosi 793.949 zł. Dnia 30 lipca 2025 r. kancelaria wniosła skargę na
decyzję Naczelnika z 30 czerwca 2025 r. W dniu 30 lipca 2025 r. Spółka wpłaciła należność
główną wraz z odsetkami do Urzędu Skarbowego. Obecnie oczekuje na rozpoznanie skargi
przez WSA w Gliwicach.
Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w odniesieniu do tych spraw.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr
3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z
dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu
Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j.
Dz. U. z 2025 r. poz. 1891 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r.
w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych
jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” –
Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi
6
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta
za badanie sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku
Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów
niezależności)” przyjętym uchwałą Nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 17
grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów , z późn. zm.,
(„Kodeks etyki”), oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania
sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi
wymogami i Kodeksem etyki. W trakcie przeprowadzania badania, kluczowy biegły rewident oraz
firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w
Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście
naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz
podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy
za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.
Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowe sprawy badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Ocena zdolności jednostki do kontunuowania
działalności.
Na dzień 31.12.2025 roku Spółka wykazała zysk
netto w wysokości 1 831 tys. zł.
Zgodnie z oświadczeniem Zarządu,
sprawozdanie finansowe sporządzone zostało
przy założeniu kontynuacji działalności.
Oceniając, czy założenie kontynuacji
działalności jest właściwe, Zarząd Spółki bierze
Nasze procedury badania obejmowały:
1. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez
odwołanie się do informacji publicznych.
2. Ocenę możliwości regulowania zobowiązań
Spółki oraz ocenę aktualnej sytuacji finansowej
Spółki.
3. Analizę kluczowych wskaźników
ekonomicznych pozwalających ocenić zdolność
jednostki do kontynuowania działalności.
7
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
pod uwagę wszelkie dostępne informacje
dotyczące przyszłości, nie krótszej niż 12
miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.
Kwestia ta ma istotny wpływ na zmianę wyceny
składników aktywów i pasywów.
Zapasy - utrata wartości
Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym
zapasy o wartości 23 269 tys. zł. co stanowi ok.
28% sumy bilansowej. Omawiano z
kierownictwem Spółki adekwatność sposobu
wyceny zapasów. Rozchód towarów i materiałów
następuje według cen przeciętnych - ustalonych w
wysokości średniej ważonej cen danego
materiału/ towaru, natomiast rozchód wyrobów
gotowych według przeciętnego kosztu
wytworzenia ustalonego na poziomie średniej
ważonej kosztów danego wyrobu.
Nasze procedury badania obejmowały w
szczególności:
1. Obserwację spisu z natury zapasów oraz
weryfikację i ocenę rozliczenia
inwentaryzacji.
2. Zrozumienie procesu wyceny zapasów oraz
zasad tworzenia odpisów aktualizujących
wartość zapasów.
3. Zidentyfikowanie istniejących kontroli w
obszarze wyceny zapasów.
4. Analizę tempa rotacji zapasów pod kątem
konieczności utworzenia odpisów
aktualizujących wartość zapasów nie
wykazujących rotacji.
5. Ocenę adekwatności ujawnień dotyczących
zapasów w sprawozdaniu finansowym Spółki.
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
Spółki ze szczególnym uwzględnieniem
zobowiązań wobec podmiotów powiązanych.
Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym
zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów i
pożyczek o wartości 11 430 tys. zł, co stanowi
ok. 13,9% sumy bilansowej, w tym wobec
jednostek powiązanych 3 760 tys. zł. Spółka
wykazała w sprawozdaniu finansowym
zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów i
pożyczek o wartości 52,5 tys. zł. W informacji
dodatkowej w pkt. 3.26 wykazano szczegółowe
zestawienie posiadanych przez Spółkę kredytów
i pożyczek.
Nasze procedury badania obejmowały w
szczególności:
1. Analizę zgodności przyjętych polityk
rachunkowości dot. zobowiązań z tytułu
kredytów i pożyczek z obowiązującymi
przepisami i standardami rachunkowości,
2. Analizę nowych i obowiązujących umów
kredytowych,
3. Potwierdzenie stanu zobowiązań kredytowych
na dzień bilansowy
z jednostkami powiązanymi, z jednostkami
pozostałymi oraz bankami,
4. Weryfikację prawidłowości wyceny na dzień
8
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
bilansowy oraz podziału zobowiązań na krótko- i
długoterminowe,
5. Weryfikację poprawności i kompletności
ujawnień w sprawozdaniu finansowym.
Przychody ze sprzedaży
W sprawozdaniu finansowym sporządzonym na
31.12.2025 r. Spółka wykazuje przychody ze
sprzedaży produktów i towarów w kwocie
67 720 tys. zł. Szczegóły stosowanej przez
Spółkę polityki rachunkowości w zakresie
rozpoznawania przychodów zostały ujawnione w
pkt. 3.17 informacji dodatkowej do sprawozdania
finansowego.
Nasze procedury badania obejmowały w
szczególności:
1. Identyfikację i zrozumienie kontroli
wewnętrznych w zakresie sprzedaży,
2. Ocenę zgodności stosowanej polityki
rachunkowości z odpowiednimi standardami
rachunkowości,
3. Wykonanie testu wiarygodności
polegającego na uzgodnieniu wybranej próby
transakcji zaksięgowanych jako przychody
ze sprzedaży do dokumentów źródłowych,
4. Wykonanie testu wiarygodności na próbie
transakcji z przełomu badanego okresu w
celu oceny prawidłowości momentu
rozpoznania przychodów,
5. Uzyskanie potwierdzeń sald i obrotów
(należności, przychodów) od podmiotów
powiązanych ze Spółką,
6. Ocenę prawidłowości i kompletności
ujawnień w sprawozdaniu finansowym.
Inna sprawa-zakres badania
Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku zostało zbadane przez
działającego w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Sp. z o.o. biegłego rewidenta, który wyraził
opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 24.04.2025 roku.
9
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy
o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi
Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje
za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do
kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości,
z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać
prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania
działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady
Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania
zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje,
że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można
racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotności stosowana
jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy
ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych
zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego
rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania
są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności, ustalonego zgodnie
ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
10
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a
także:
− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i
odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ
oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub
obejścia kontroli wewnętrznej;
− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,
która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności.
Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie
uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu
finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze
wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego
sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować,
że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i
zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a
tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego
uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego
11
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w
wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje
przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2025 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego, które zawarto w załączniku do Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny za
rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku
z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi
informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem
finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie
zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych
informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym
obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy
sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne
z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do
poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz
wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane
informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie
w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
12
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności
Spółki:
− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 72
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6.06.2025 r. w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa
niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U.
z 2025 r. poz. 755 z późn. zm);
− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,
że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrafie 72 ust. 7 pkt 5 lit. a-m Rozporządzenia o informacjach bieżących.
Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 72 ust. 7 pkt 5 lit. a-m tego
Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z
mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
13
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne
z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych
rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz
Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 37 Sprawozdania
z działalności Spółki.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki
z dnia 28.06.2024 r.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Katarzyna Przytuła wpisana do Rejestru Biegłych
Rewidentów pod nr 14128 prowadzonego przez KRBR.
Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 wpisanej na
listę firm audytorskich pod numerem 529.
Kluczowy biegły rewident
Katarzyna Przytuła
Nr ewidencyjny 14128
Kraków, dnia 13.04.2026 r.